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宝利国际收年报问询函:毛利率增减变动情况表述是否有误?

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5月25日,智慧财经网获悉,宝利国际(300135.SZ)发布公告,公司收到深交所年报问询函。深交所对于公司年报提出以下几方面质疑:

1.报告期内,公司实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)3,950.26万元,非经常性损益金额为3,557.15万元,占报告期实现净利润的90.05%。其中,投资收益3,127.48万元,包括沥青期货投资收益1,859.39万元、理财产品的投资收益1,584.90万元;政府补助580.97万元。

(1)说明公司报告期沥青期货及理财产品投资的具体内容,相关投资收益形成过程、确认依据及投资收益到账情况;

(2)公司本期计入当期损益的政府补助款项到账情况以及相关收入确认依据。

2.年报显示,报告期末,公司货币资金余额为7.21亿元,交易性金融资产中理财产品余额为1.81亿元,其中1.7亿元被质押用于开具银行承兑汇票;其他流动资产中理财产品余额为1.57亿元,其中0.64亿元被质押用于开具银行承兑汇票,0.45亿元被质押用于借入银行贷款,长期借款、短期借款余额合计12.35亿元。

(1)说明公司货币资金的存放情况,银行对账情况,涉及的母公司及子公司银行账户及金额,母公司及各子公司日常营运资金需求、账面资金规模与其业务规模是否匹配,资金是否存在被挪用或占用的情形;

(2)公司期末货币资金余额中1.95亿元处于受限状态,其中银行承兑汇票保证金余额1.2亿元,较期初增长132.02%;质押的定期存款余额5,000万元,期初为0元;信用证保证金750.29万元,较期初增长274.04%。说明货币资金受限或设定抵押的情况及原因,款项是否能够随时支取,是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形;上述受限货币资金对应承兑汇票、定期存款质押款、信用证的用途,是否存在资金被挪用或占用的情形;

(3)公司2018年、2019年委托理财发生额分别为4.26亿元、7.54亿元,均为银行理财产品;购买理财产品支付的现金分别为3.05亿元、5.33亿元;理财产品的投资收益分别为0.14亿元、0.16亿元。说明公司本期委托理财发生额较上期大幅增长的原因及合理性,银行理财产品发生额与购买理财产品支付的现金存在差异的原因,并结合相关理财产品收益率说明理财产品的投资规模是否合理;

(4)公司报告期公允价值变动收益明细中,本期银行理财产品公允价值变动收益为-326万元,说明报告期理财产品的投资内容和最终资金投向,交易性金融资产中理财产品与其他流动资产中理财产品的差异,相关分类是否符合《企业会计准则》的相关规定,各产品的收益率是否存在异常,收益是否到账,理财机构名称,理财风险管控情况,理财资金是否存在流向公司客户及关联方、控股股东及关联方的情形;

(5)年报中所有权或使用权受到限制的资产情况显示,报告期末公司交易性金融资产、其他流动资产中理财产品合计2.8亿元存在受限情形,受限原因为被质押用于开具银行承兑汇票或借入银行贷款,列示用于质押的理财产品的具体内容,包括收益率、发行银行等,开具银行承兑汇票、贷款银行、贷款金额、利率等明细情况;

(6)结合上述问题回复说明公司账面存在大量资金和大额理财产品但同时大量举债的原因及合理性,以及购买理财产品的同时用理财产品质押以开具银行承兑汇票和借入银行贷款的原因及合理性,是否存在资金使用效率低的情形。

3.年报显示,2019年公司专业沥青、通用航空行业毛利率分别为10.98%、24.13%,分别比上年减少14.02%、39.10%;道路石油沥青、通用改性沥青、飞行器运营、飞行器租售业务毛利率分别为7.29%、14.75%、-1.12%、52.81%,分别比上年增减变动-21.34%、-12%、-102.03%、251.01%。根据公司2018年年报,2018年公司专业沥青行业毛利率为12.78%,比上年增加2.78%;道路石油沥青、通用改性沥青业务毛利率分别为9.27%、16.76%,分别比上年增加9.48%、6.98%。

(1)核实公司上述毛利率增减变动情况表述是否有误,如是,予以更正;

(2)结合行业趋势、公司行业地位、各项业务在手订单具体情况等说明公司产品毛利率下降的原因、下降趋势预计是否存在持续性、是否将对公司业绩产生重大不利影响;

(3)报告期内,飞行器运营业务毛利率为-1.12%,结合该业务具体内容、收入及成本来源、行业整体情况及发展趋势等说明公司该业务是否具备持续盈利能力,报告期仍开展相应业务的原因及合理性,公司对该业务的具体规划及风险应对措施,相关存货、固定资产是否存在减值迹象以及相关资产减值准备计提是否充分;

(4)结合同行业可比公司情况说明公司飞行器租售业务毛利率水平是否合理,是否具有可持续性,报告期内毛利率大幅增长的原因及合理性。

4.报告期内,公司海外营业收入为0元,同比减少7,968.02万元。结合以前年度公司海外业务的具体内容、客户名称、相关业务的开展情况,说明报告期内公司海外业务大幅缩减的原因。

5.年报显示,公司2019年末应收账款账面余额55,374.28万元,坏账准备余额9,513.93万元。其中,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款账面余额6,923.97万元,坏账准备余额6,668.56万元,按组合计提坏账准备的应收账款账面余额48,450.30万元,坏账准备余额2,845.38万元。按组合计提坏账准备的应收账款中,存在担保的销售货款账面余额957.63万元,计提坏账准备95.76万元;逾期销售货款23,001.74万元,计提坏账准备2,634.06万元。

(1)年报显示,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款的计提理由均为涉及诉讼,预计金额无法全额收回。说明各欠款方应收款预计无法收回的具体原因、涉及诉讼的具体情况及最新进展、坏账准备的计提依据及合理性;

(2)按组合计提坏账准备的应收账款中,存在担保的销售货款坏账准备计提比例为10%,逾期销售货款坏账准备计提比例为11.45%,结合公司相关销售货款的坏账准备计提政策及坏账风险,说明相关计提比例设置是否合理,坏账准备计提是否充分;

(3)公司本期转回前期应收账款所计提的坏账准备1,812.58万元,公司详细说明相关坏账准备转回的原因及合理性、是否达到转回的条件、上述应收账款的收回情况等。

6.年报显示,截至报告期末,公司控股股东周德洪、周秀凤夫妇持有上市公司股权比例为35.38%,其所质押股数占持有股数的比例为80.07%。说明截至回函日控股股东股权质押数量、比例,并逐笔说明控股股东股权质押的质权方、质押起止时间、质押股票数量、占比以及质押资金用途,并结合控股股东债务情况等说明股权质押存在的风险、是否会对上市公司控制权的稳定性或经营情况造成重大影响、控股股东已采取和拟采取的风险应对措施。

7.报告期内,公司共7名董监高人员离职;2020年5月9日,公司披露公司财务总监辞职。说明上述人员离职的主要原因及对公司经营、管理等方面的影响。

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