金利华电收问询函：逐笔说明转回的应收账款账龄、回款方式和时间

5月25日，智慧财经网获悉，金利华电(300069.SZ)发布公告，公司收到深交所年报问询函。深交所对于公司年报提出以下几方面质疑：

1.报告期公司转回存货跌价准备3,322.51万元，包括在产品3,074.84万元和库存商品245.91万元，合计占当期净利润的191.7%。公司披露主要原因是已计提跌价准备的绝缘子产品于本期实现销售。2018年度，公司对在产品计提跌价准备10,937.41万元，对库存商品计提跌价准备514.77万元，公司在回复我部问询中表示，主要因为部分存货库龄较长或自爆率较高，预计难以销售，全额计提跌价准备6,797.04万元，部分存货固定成本较高且预计未来售价持续下滑，部分计提跌价准备4,066.66万元。

(1)说明本期转回的存货跌价准备的详情，包括但不限于存货产品类型、型号、金额、库龄、计提跌价准备的时间和判断依据，获取订单和发货的时间、客户名称、实现收入及截至目前的回款情况等。

(2)区分实现销售转回的存货产品型号，说明相关销售情况与2018年报中的预计情况存在较大差异的原因，是否存在通过存货跌价准备调节利润的情形。

(3)说明公司对剩余存货可变现净值的测算过程、依据及其合理性。

2.报告期内，公司转回应收账款减值准备1,295.84万元，占当期净利润的74.77%。逐笔说明报告期转回的应收账款账龄，回款方式和时间，欠款方名称，和公司、大股东、董监高及其关联方是否存在关联关系，计提坏账准备的比例和判断依据。会计师核查并发表意见。

3.报告期公司专业设备累计折旧因“其他原因”减少1,016.39万元，减值准备因“其他原因”减少927.18万元。说明导致专业设备累计折旧、减值准备减少的具体原因，相应会计处理及其是否符合《企业会计准则》的规定。

4.报告期，公司第一大销售客户销售额5,027.9万元，占年度销售总额的25.4%，2018年度公司第一大销售客户销售额1,556.29万元，占比仅8.45%。具体说明2019年第一大客户名称，和公司、大股东、董监高及其关联方是否存在关联关系，最近三年和公司业务往来及回款情况，并说明公司对该客户销售大幅增长的原因及合理性。

5.报告期末，公司1至2年预付款项余额1,065.91万元，主要是对北京洪福齐天影视文化发展有限公司、剧好影视制作(东阳)有限公司的预付款，因相关影视作品未上映，未达到结算条件。补充说明相关合同关于预付款项及结算条件的约定，公司预付款项是否与合同约定及行业惯例相符，结合相关影视作品上映进度、交易对方财务状况等补充说明相关预付款项是否存在减值风险及其判断依据。

6.报告期内，公司支付的其他与经营活动有关的现金1,038.43万元，说明相应款项发生原因，交易对方名称，和公司、大股东、董监高及其关联方是否存在关联关系。

7.报告期为子公司北京央华时代文化发展有限公司(简称“央华时代”)业绩承诺最后一年，其三年累计实现扣非后净利润与承诺净利润基本一致，本期计提商誉减值准备781.11万元。补充说明央华时代商誉减值测试选取参数及依据、测算过程，相关估计与承诺期业绩情况存在差异的原因，以及承诺期是否存在调节利润情形。会计师核查并发表意见。