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明星该纳哪些税 明星缴税类型和计算方法一览

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明星收入这么高,他们到底纳了多少税呢?按照我国税法规定,明星的工资薪金与普通人缴纳税款相同,适用于个人所得税课征;片酬为劳务报酬所得,适用于劳务报酬课征;利息股息红利按偶然所得课征;工作室收入按个体工商户的生产经营所得课征。
明星该纳哪些税?
明星收入这么高,他们到底纳了多少税呢?
因为收入的多样化,所以按照收入类型的不同,缴税类型也不同。
比如:
1、明星从签约影视公司取得的固定工资,按照“工资薪金所得”缴税;
2、明星获得签约影视公司的股权激励,按照“工资薪金所得”缴税;
计算公式:应纳税额=(当月收入额–三险一金–法定扣除费用3500元)×适用税率–速算扣除数
3、明星片酬、商业广告收入,按照“劳务报酬所得”缴税;
劳务报酬所得如何计算个人所得税?
劳务报酬所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。
依据:1、《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第48号)第六条第四款规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
2、《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年7月19日修订)》(中华人民共和国国务院令第600号)第十一条规定:对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。
4、明星对外投资获得的分红,按照“利息、股息红利所得”缴税;
利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权或税后利润分红,而取得的利息、股息、红利所得,适用20%税率。
计算公式如下:
以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,税率20%
例:某人年终分红60000元,其应纳税额为:
应纳税额=60000×20%=12000(元)
5、明星成立个人独资性质的工作室收入,按照“个体工商户的生产、经营所得”缴税;
个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数
6、明星出书获得的稿酬,按照“稿酬所得”缴税;
相关专业人士介绍,对于个人以作者身份发表文字作品所收取的稿酬,需要缴纳个人所得税是确定无疑的,缴纳标准为,每次稿酬收入不超过4000元的,减除费用800元;每次稿酬收入超过4000元的,减除20%的费用。
具体计算方法方面,查询得知,稿酬所得适用20%的比例税率,并按规定对应应纳税额减征30%。其计算公式为:每次收入不超过4000元:应纳税所得额=稿酬所得-800;每次收入在4000元以上:应纳税所得额=稿酬所得-稿酬所得×20%。应纳税额=应纳税所得额×适用税率。实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)。
举例来看,作者杨某撰写并出版书籍一本,出版商支付了2万元稿费,那么杨某应缴纳多少个人所得税呢?应纳个税=20000×(1-20%)×14%=2240元
7、明星肖像权获得的收入,按照“特许权使用费”缴税;
特许权使用费纳税计算
(一)应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额=特许权使用费应纳税所得额×适用税率例如:某作家转让著作版权,收取特许权使用费10000元,计算其应交个人所得税。
应纳税所得额为:10000-10000×20%=8000(元)
应纳个人所得税额为:8000元×20%=1600(元)
8、明星个人房产出租获得的收入,按照“财产租赁所得”缴税;
财产租赁所得应纳税所得额计算
一、《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第六条第四项规定:“财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。”
二、《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)第二十一条规定:“税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次,按照以下方法确定:
……
(四)财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。”
9、明星出售房产、股权获得的收入,按照“财产转让所得”缴税;
财产转让所得计算应纳税所得额
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十九条规定:“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:
……
(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;”
10、明星获奖所得,按照“偶然所得”缴税;
个人偶然所得税的计算方法
个人偶然所得,适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。
个人偶然所得应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
举例计算:
【网友咨询】买福利彩票中了500万的奖金,那么,应该缴纳多少个人偶然所得税呢?
【专业解答】偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
税率为20%。
如果是福利彩票或体育彩票的中奖所得10000元以下免个人所得税,一万以上全额征税。
500万元偶然所得应交个人所得税为:500万*20%=100万
具体到税率方面,明星和普通人并没有什么不同,只要取得相应的收入,就要按照该收入类型缴纳个税。

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