2018年报存虚假记载、计提减值准备依据不充分，恺英网络及相关人被处罚

7月8日，智慧财经网获悉，恺英网络(002517.SZ)披露，收到中国证券监督管理委员会福建监管局下发的《行政处罚决定书》([2020]3号)。

公司于2019年10月8日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(闽调查字2019131号)，详见公司于2019年10月9日披露的《关于收到中国证券监督管理委员会调查通知书的公告》。2020年7月1日，公司收到中国证券监督管理委员会福建监管局下发的《行政处罚事先告知书》(闽证监函[2020]162号)，详见公司于2020年7月2日披露的《关于收到行政处罚事先告知书的公告》。2020年7月7日，公司收到中国证券监督管理委员会福建监管局下发的《行政处罚决定书》([2020]3号)。

依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，福建证监局对恺英网络信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人未提出陈述和申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明，恺英网络存在以下违法事实：

2018年9月10日，上海恺英网络科技有限公司(恺英网络子公司，以下简称上海恺英)以向宁波九晋投资合伙企业(有限合伙)(以下简称宁波九晋)增资为由，通过上海恺英子公司上海悦腾网络科技有限公司(以下简称上海悦腾)向宁波九晋支付5,000万元。该款项实际为上海恺英为表达与蓝沙信息技术(上海)有限公司(以下简称蓝沙信息)及相关主体达成和解的善意，作为前期双方纠纷的和解意向金，由宁波九晋代为保管。2018年9月29日，上海悦腾将该笔5,000万元款项计入“可供出售金融资产”科目核算。在恺英网络2018年年报中，上海悦腾将前述支付给宁波九晋的5,000万元由“可供出售金融资产”调整至“其他应收款”科目核算，并全额计提减值准备，恺英网络的合并财务报表对前述款项相应全额计提减值准备5,000万元。

恺英网络对上述5,000万元款项全额计提减值准备依据不充分：宁波九晋当时状态为合法存续的合伙企业，具备还款能力，未发现其持续经营能力出现异常;从实际用途看，上海恺英与蓝沙信息仅达成和解意向，并未签署正式协议。恺英网络上述行为不符合《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量(2006年修订》)(财会(2006)3号)第四十条和第四十一条的规定。上海悦腾作为恺英网络的全资二级子公司，合并财务报表后导致恺英网络2018年度虚减净利润4,375
万元，占恺英网络 2018 年度经审计归属于上市公司股东的净利润17,438.53万元的25.09%，恺英网络2018年年报中财务报告存在虚假记载。

以上事实，有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关资料、相关单位提供的资料等证据证明。

恺英网络上述行为违反2005年《证券法》第六十三条的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述情形。时任恺英网络法定代表人、总经理及主管会计工作负责人陈永聪、时任恺英网络董事长金锋应对恺英网络2018年年报中财务报告存在虚假记载承担主要责任，属于直接负责的主管人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款规定，作出以下决定：

一、对恺英网络责令改正，给予警告，并处以60万元的罚款;

二、对陈永聪给予警告，并处以30万元的罚款;

三、对金锋给予警告，并处以30万元的罚款。

恺英网络称，2020年7月7日，公司已向“中国证券监督管理委员会”指定账户缴纳罚款60万元，陈永聪、金锋已分别向“中国证券监督管理委员会”指定账户缴纳罚款各30万元。

根据《行政处罚决定书》，本次涉及的违法行为不触及《深圳证券交易所股票上市规则》第13.2.1条第(七)项至第(九)项及《上市公司重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条和第五条规定的重大违法强制退市的情形。