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期末长短期债务余额增长下利息费用同比降低?首航高科2019年报被问询

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6月23日,智慧财经网获悉,首航高科(002665.SZ)收年报问询函。

深交所在对公司2019年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

1、公司年审会计师将“货币资金的存在性及完整性”识别为关键审计事项。报告期末,公司货币资金余额为22.71亿元,占期末资产总额的25.81%,其中银行存款21.69亿元。货币资金中受限资金1.01亿元,主要为保函和票据保证金。

(1)结合公司货币资金来源、正常营运资金需求、负债水平及负债成本、货币资金的存放及理财(如有)方式和收益情况等,具体说明公司报告期末存在大额银行存款的合理性。

(2)以列表形式补充说明公司货币资金存放地点、存放类型。年审会计师就公司货币资金真实性、安全性发表明确意见,并说明对货币资金项目所实施的审计程序、获取的审计证据。

(3)说明公司货币资金相关内控措施的执行情况,并结合非经营性资金往来事项,说明公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用或变相占用公司资金的情形,年审会计师核查并发表明确意见。

2、报告期内,公司确认债务重组收益3,347.65万元,主要为2019年6月6日公司与新疆其亚铝电有限公司针对前期签订的空冷系统、管束等购销合同签订补充协议,减记合同金额至9,000万元,并将剩余应收款项8,500万元转让给深圳市盈禾商业保理有限公司,确认为一项“处置以摊余成本计量的金融资产产生的投资收益”并冲回减值准备3,347.65万元。

(1)具体说明合同金额调减的具体原因,针对前期确认的营业收入、应收账款及坏账准备等的具体影响,相关会计处理情况及依据。

(2)公司与深圳市盈禾商业保理有限公司签订无追索权的保理业务合同,转让应收新疆其亚铝电有限公司的8,500万元。说明上述应收账款保理业务的会计处理情况,确认投资收益的依据,是否符合《企业会计准则》的相关规定,目前转让对价的收回情况。

(3)年审会计师核查并发表明确意见。

3、年报显示,公司2019年售电业务实现收入8,278.93万元,占当年营业收入总额的11.13%,毛利率为12.99%,2018年该项业务未实现收入。说明公司开展售电业务的具体时间、业务模式、电力来源,与披露的余热发电、光热发电业务模式的差异,收入确认原则是按照总额法还是净额法,并结合业务模式、收入确认原则等具体说明毛利率水平的合理性。

4、报告期内,公司计入当期损益的政府补助金额为4,214.68万元,同比增长76.75%。说明2019年计入当期损益的政府补助金额相比2018年大幅增长的具体原因、合理性、主要政府补助收到的时间等,并说明上述政府补助是否达到信息披露标准,如是,是否存在以定期报告代替临时公告的情况。

5、报告期内,公司前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为64.30%,其中第一大供应商采购金额为3.55亿元,占年度销售总额比例为48.3%;去年同期,前五名供应商合计采购占比为43%,其中第一大供应商占比为27.6%。说明公司向前五名供应商采购对应的业务类型,与去年相比采购集中度提高的原因,对公司业务稳定性的影响。

6、报告期末,公司预付款项账面余额为3.37亿元,较期初增长165.28%,前五大预付对象占比为82.12%。说明账龄超过1年的主要预付款项的具体情况,包括但不限于形成原因、形成时间、涉及交易的主要内容及截至目前进展情况、涉及对手方的情况及其是否属于关联方。

7、报告期内,公司确认财务费用-1,477.76万元,其中利息费用3,635.9万元,同比下降10.98%,利息收入5,251.74万元,同比下降32.76%。报告期末,公司短期借款余额13.17亿元,较期初增长119.37%;长期借款余额0.49亿元,较期初增长5.79%。补充披露公司报告期内有息负债、生息资产的明细情况及期限结构,说明利息费用在期末长短期债务余额增长的情况下同比降低的原因,利息收入规模高于利息支出的原因及合理性。

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