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*ST银河收问询函:说明公司资金占用、违规担保的发生时间

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6月23日,智慧财经网获悉,*ST银河(000806.SZ)发布公告称,公司收到年报问询函。深交所在对公司2019年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.2020年6月10日,公司披露的《关于收到中国证券监督管理委员会广西监督局<行政处罚决定书>及<市场禁入决定书>的公告》显示,经查,2016年、2017年和2018年,公司分别为银河天成集团有限公司(以下简称“银河集团”)及其控制的企业、潘琦等关联方提供非经营性资金合计为53,000万元、40,932万元、88,767万元,截至2018年末,非经营性占用资金余额为47,411万元,占公司2018年度经审计净资产的34.10%;2016年7月至2018年3月,公司及子公司共计15次为银河集团等关联方对外借款提供担保,担保累计金额154,430万元。而公司于2019年4月27日披露的《2018年年度报告》《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》和《关于公司自查对外担保、资金占用等事项的进展公告》显示,截至2018年末,银河集团对公司非经营性资金占用37,400万元,占公司2018年度经审计净资产的26.90%;截至2018年末,公司违规担保余额合计141,701万元。年报显示,截至2019年年末,公司控股股东及其关联方的非经营性占用资金余额为44,460.33万元,违规担保金额合计196,888.52万元,余额169,022.81万元。

深交所要求公司详细说明年报、前期公告中披露的资金占用和违规担保金额与《行政处罚决定书》中金额存的差异及其产生原因,并逐项说明公司截至目前的资金占用、违规担保的发生时间、占用方式、相关主体、涉及金额、已偿还或解决金额、会计处理方式、涉及的诉讼及其进展等,在此基础上说明是否存在需对前期信息披露进行更正的情形。

2.年报显示,截止2019年年末,公司控股股东银河集团非经营性占用公司资金4.45亿元,经营性占用公司资金2.8亿元,公司于报告期对前述共计7.25亿元的占用款全额计提了坏账准备。

深交所曾于2019年5月28日向公司发出年报问询函(公司部年报问询函〔2019〕第114号),关注公司对2018年年报披露的3.74亿元资金占用款计提0.22亿元坏账准备的充分性。

要求公司结合前期对深交所问询函的回复、各报告期对资金占用事项计提坏账的情况等,详细说明报告期对上述占用款全额计提坏账准备的原因、依据及其合理合规性,是否符合《企业会计准则》的规定;同时说明以前报告期的坏账计提是否充分、合理,是否存在应在过往年度计提坏账准备而未计提的情形,是否存在需对过往报告期的财务数据进行追溯调整的情形。

3.年报显示,公司截至目前的违规担保金额合计为19.69亿元,公司仅对其中执行中的案件计提了1.44亿的预计负债。要求公司详细说明仅对执行中的案件计提预计负债的原因、依据及其合理合规性,是否符合《企业会计准则》的规定;是否存在需对过往报告期的财务数据进行追溯调整的情形。要求年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。

4.要求公司结合截至目前的自查情况,详细说明是否存在其他应披露而未披露的资金占用、违规担保等情形,公司为解决有关资金占用和违规担保已经采取和拟采取的措施,进一步说明相关措施的具体安排和时间表(如适用)。

5.年报显示,公司报告期归属于上市公司股东的净资产期末余额为2.42亿元,同比大幅下降了82.61%;资产负债率为86.29%,同比大幅上升42.5%;流动比率和速动比率均较2018年同期有较大幅度下滑。要求公司结合当前资产负债结构、长短期债务、融资能力、营运资金需求、现金流情况等,分析说明公司的偿债能力是否存在重大风险,并说明公司已逾期和近期需偿还负债的具体情况,是否存在较大的流动性压力及公司拟采取的改善措施(如适用)。

6.年报显示,公司报告期末受限的货币资金余额为3,434.38万元,受限原因为保证及冻结。要求公司详细说明前述冻结资金的具体金额、冻结事由、有关诉讼及其进展;进一步说明冻结资金涉及的账户是否为公司主要银行账户,是否存在触及本所《股票上市规则(2018年11月修订)》第13.3.1条规定的情形,并说明前述资金冻结对公司生产经营的影响和解决措施(如适用)。

7.年报显示,公司报告期主要产品的毛利率同比有所上升,其中电气设备报告期毛利率同比上升了9.41%,且近年来波动较大;电子元器件产品报告期毛利率为59.84%,同比上升了3.24%,同时报告期电子元器件产品的销量约为2.76亿只,同比下降了5.06%;实现的营业收入约为2.40亿元,同比上升了14.29%。另一方面,因公司2018年、2019年连续两个会计年度经审计的净利润为负值,公司股票已被实施退市风险警示;公司扣非后净利润已连续12年为负值,且2020年第一季度实现的归母净利润和扣非后归母净利润仍为负值。要求公司:

(1)结合行业特征、业务模式、产品结构变化、产品售价变化、同行业可比公司的情况等,分析说明公司主要产品的毛利率水平是否处于行业合理水平,毛利率变化是否符合行业发展趋势,在此基础上说明公司电子元器件产品在销量下滑的情况下实现的营业收入较大比例增加的原因及合理性;

(2)结合所处市场环境、行业竞争格局、同行业可比公司的经营情况、公司主要产品近三年的销量、售价变化情况等,说明公司已采取或拟采取的改善盈利能力的措施。

8.年报显示,公司报告期对北京马力喏生物科技有限公司(以下简称“马力喏公司”)的长期股权投资计提了5,380.54万元的减值准备。要求公司结合对马力喏公司历年来的投资情况及金额、马力喏公司近年来的经营情况及业绩等,说明马力喏公司减值迹象产生的时点和减值测算的具体过程,进一步说明报告期计提减值准备的合理性、充分性,是否存在应在以往报告期计减值准备而未计提的情形。

9.年报显示,公司报告期营业外支出中包含其他项目1.99亿元,支付的其他与经营活动有关的现金中包含其他项目1.87亿元。要求公司详细说明上述项目的具体构成、涉及主体及对应金额等,并核查说明是否存在关联方资金占用的情形。

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