借资产减值进行业绩“大洗澡”？瑞丰光电年报遭连环13问

4月27日，资本邦获悉，瑞丰光电(300241.SZ)收到年报问询函。

深交所在年报事后审查中关注到以下情况：

1. 年报显示，子公司深圳市玲涛光电科技有限公司(以下简称“玲涛光电”)2019 年实现净利润-4,224.81 万元，较 2018 年同比下滑
585.14%。公司称 2019 年玲涛光电原实际控制人之一彭小玲仅任玲涛光电董事长不再负责具体业务，同时部分管理人员流失对玲涛光电 2019
年业绩产生了一定的影响。报告期末，公司对收购玲涛光电形成的商誉全额计提减值准备 8,306.35 万元。

(1)补充说明收购玲涛光电时是否在相关协议中对彭小玲及核心管理人员任职期限、竞业禁止等进行约定，如是，说明相关约定是否已履行完毕，如否，说明未进行约定的原因。

(2)补充披露玲涛光电管理人员离职的具体时间，并结合其岗位职责说明相关人员离职对玲涛光电持续经营的具体影响。

(3)说明以前年度商誉减值测试中是否已考虑核心管理人员离职可能造成的影响，如是，详细说明相关情况，如否，说明以前年度商誉减值计提的充分性，并列表对比
2018 年末与 2019
年末玲涛光电商誉减值测试关键参数、关键假设(包括但不限于预测期、各预测期营业收入增值率、净利率、折现率等)的差异情况，就差异原因及合理性进行分析说明。会计师核查并对减值测试参数设置合理性发表意见。

(4)详细说明在彭小玲不再负责具体业务、部分管理人员离职后公司对玲涛光电进行整合管控、业务管理的主要措施及实施效果。

2. 2019 年三季度末，公司对珠海市唯能车灯实业有限公司(以下简称“唯能车灯”)相关长期股权投资计提减值准备 3,937.11
万元。年报显示，截至目前公司与聚智科技、赵宝瑞等六位交易对手方之间的关于股权转让纠纷的仲裁案件尚未开庭。此外，其他应收款中有对唯能车灯的 1,065.35
万元往来款未收回，报告期末已全额计提坏账准备。补充说明以下事项：

(1)唯能车灯长期股权投资减值准备确认方法及依据。会计师核查并发表意见。

(2)截至目前仲裁事项最新进展，除上述仲裁外，公司是否拟采取其他方式解决唯能车灯股权纠纷。

(3)银行存款中 4,690
万元处于司法冻结状态的资金是否与上述仲裁案件有关，大额银行存款被司法冻结是否履行信息披露义务，是否对日常经营活动产生影响。

(4)公司是否已采取措施追回对唯能车灯的 1,065.35
万元往来款，相关措施的最新进展情况，并结合前述回复情况说明全额计提坏账准备的依据及合理性。

3.年报显示，2018 年 10 月公司拟以 2,450 万元对价受让景丽川等 7
名交易对手方持有的广东星美灿照明科技股份有限公司(以下简称“星美灿”)49%的股权。公司接管星美灿后，发现该公司业务管理不规范，与景丽川签订股权回购协议，要求其以
1,250 万元价格回购星美灿 25%股份。景丽川后续未按照约定支付相关款项，公司以合同诈骗向公安机关报案，报告期末对上述事项形成的 1,250
万元其他应收款全额计提坏账准备，并对投资星美灿形成的长期股权投资全额计提减值准备。补充说明以下事项：

(1)截至目前上述案件进展情况，及对其他应收款全额计提坏账的依据及合理性。

(2)未要求星美灿原股东全额购回 49%股份的原因及合理性。

(3)全额计提星美灿长期股权投资减值准备的依据，会计师核查并发表意见。

4.报告期内，公司计提固定资产减值损失 2,216.57 万元及固定资产处置损失 2,201.91 万元。

(1)列示报告期内固定资产处置明细、交易对手方、处置价格及处置原因，并说明大额资产处置对公司正常生产经营的影响。

(2)提供固定资产减值损失明细表，包括主要闲置固定资产的名称、用途、账面余额、计提减值准备金额，资产减值准备的计提依据、计提金额的测算过程等。

5.公司结合前述问题说明报告期是否存在通过计提大额资产减值准备进行财务“大洗澡”的情形。

6.年报显示，2018 年公司处置全资子公司上海瑞丰
100%股权，处置价款为 2.50
亿元，受让方为孙向东。因上海瑞丰相关房产的房产证办理进度未达逾期，截至目前孙向东未支付第二期及第三期股权交易价款。公司说明上海瑞丰相关房产的房产证办理是否存在实质性障碍，相关房产产权是否清晰，详细说明上海瑞丰房产证办理进度缓慢的原因及合理性，孙向东是否仍有付款意向，如房产证未能获得办理，后续交易将如何安排。

7.年报显示，报告期内应收账款中 3,082.41 万元按单项计提坏账准备的应收账款 100%计提了坏账准备。按组合计提坏账准备的应收账款中账龄为 1
年以内的应收账款账面余额 46,462.62 万元，在组合基础上计算预期信用损失，报告期内坏账计提比例为 1.37%，2018年账龄为 1
年以内的应收账款坏账计提比例为 3%。

(1)补充列示按单项计提坏账准备的应收账款发生的交易背景、账龄、上年末坏账准备计提情况，并结合报告期内客户资信情况等方面的变化补充说明报告期末
100%计提坏账准备的依据及合理性。

(2)按照其他应收款的披露方式在年报中补充披露坏账准备的相关信息，并提供应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，说明预期信用损失的确认依据。

(3)提供截至收到本问询函之日应收账款的期后回款情况，并对应收账款坏账准备计提的充分性进行补充说明。会计师核查并发表意见。

8.年报显示，2019 年度公司营业收入及净利润均出现下滑，但经营活动产生的现金流净额较 2018 年度基本持平。分季度数据中，2019
年第一季度经营活动产生的现金流净额为 10,852.69 万元，占全年数据比例为
58.26%，第二季度经营活动产生的现金流净额为负。补充说明全年经营活动产生的现金流金额同比变动与营业收入及净利润不匹配的原因，并说明分季度数据中第一季度与第二季度波动较大的原因及合理性。

9.年报显示，报告期计入当期损益的政府补助金额为 4,025.09 万元，较 2018 年度同比大幅下滑
54.71%。说明政府补助大幅下滑的原因，并结合政府补助减少的具体情况说明大幅下滑的趋势是否将持续存在，是否对公司主营业务产生影响。

10.报告期末，公司商业承兑汇票期末余额 5,665.74 万元，提供报告期末商业承兑汇票的金额、期限、主要出票单位，并评估说明相应的偿付风险。

11.报告期内，公司因回购玲涛光电原股东业绩对赌补偿股份161.76 万股确认投资收益 1,010.98
万元。详细说明上述投资收益的计算方法、会计处理及规则依据。会计师核查并发表意见。

12.报告期内，公司其他 LED 产品实现营业收入 29,511.95 万元，占营业收入比例为 21.51%，毛利率为 33.27%，大幅高于照明
LED及背光 LED 产品。公司说明其他 LED 产品构成及毛利率大幅高于公司其他产品的原因。

13.年报显示，2019 年公司 Mini LED 及 Micro LED
产品已实现批量供货。结合上述产品报告期内营业收入、销售数量、毛利率、已签署及预计签署的订单金额等说明其业务开展情况。

头图来源：图虫