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延期披露年报,*ST北讯被质疑是否虚假陈述

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4月27日,资本邦获悉,*ST北讯(002359.SZ)因延期披露2019年报遭深交所关注。

2020年4月24日,公司披露《关于延期披露2019年经审计年度报告的公告》(以下简称“延期公告”)称,经董事会审议通过,公司拟将原定于2020年4月28日披露的经审计2019年度报告延至2020年6月24日披露,主要是受新冠肺炎疫情管控的影响,通信设备及在建工程等资产盘点工作无法按期完成。

深交所对公司信息披露、审计意见类型、生产经营及公司治理等方面的重大事项及风险表示关注,公司认真核查并补充说明以下事项:

1、关于董事异议情况。在审议《关于延期披露2019年经审计年度报告的议案》时,董事王天宇投反对票,反对理由为其无法保证相关信息真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

(1)结合公司主要经营地分布及疫情管控具体措施说明公司无法按期出具年报是否确受到疫情影响,核实具体事项和影响程度是否属实,是否能够保证延期公告的内容真实、准确、完整。

独立董事核查并发表明确意见。

(2)提出异议的董事结合岗位职责、已执行的核查工作及结果说明无法保证本次年报延期相关信息真实、准确、完整的主要原因,是否存在履职受限的情形,是否尽到勤勉尽责义务。

2、关于公司更换审计机构及2018年度非标意见。致同会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2018年度报告出具了无法表示意见的《审计报告》和否定意见的《内部控制鉴证报告》。经2020年2月7日股东大会审议通过,公司聘利安达会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“利安达”)为2019年度审计机构。

(1)逐项说明上述非标意见所涉事项的解决进展,对公司财务报告的影响是否消除;

(2)公司与利安达是否就2019年审计意见类型存在重大争议,是否构成无法按期出具2019年度报告的实质性障碍,如是,说明具体情况。

3、关于持续经营能力。公司2018年度经审计净利润为-11.07亿元,根据公司披露的业绩快报,预计2019年度净利润为-25.15亿元。公司全体董事、监事、高级管理人员恪尽义务,采取有效措施改善公司经营,充分揭示相关风险。年审会计师对公司持续经营能力及资产减值计提的合理性予以高度关注。

4、关于债务逾期及主营业务停滞情况。截至2019年8月29日,公司逾期债务合计19.1亿元,且2019年度三季报显示,公司主营电信运营网络大部分仍处于停滞状态。公司全体董事、监事、高级管理人员恪尽义务,采取有效措施筹集资金解决逾期债务,充分揭示相关风险。年审会计师关注公司的持续经营能力。

5、关于重要资产盘点。截至2019年上半年末,公司工程物资、在建工程的账面余额分别为44.89亿元和17.22亿元,主要为通信设备及在建物资。公司全力配合年审会计师执行盘点、走访及合同核查等审计工作,充分揭示相关风险。年审会计师关注上述资产的真实性,权利受限情况及相关资产减值准备计提的充分性。

6、关于大额预付款逾期未供货。截至2019年三季度末,公司预付账款账面余额为7,605.05万元,其他非流动资产账面余额为24.99亿元,主要系逾期尚未供货的预付设备款,并约定不晚于2019年12月31日前完成供货。说上述款项是否完成供货,如否,采取有效措施追偿款项。年审会计师关注上述款项的资金流向及相关交易是否具备商业实质,是否实质上构成关联方资金占用。

7、关于诉讼及银行账户被冻结。公司因债务问题导致诉讼及银行账户被司法冻结,截至2020年3月16日,公司被冻结银行账户数共计58个,触及主要银行账户被冻结的情形,被申请冻结金额合计21.99亿元,占公司最近一期经审计净资产的44.14%,实际冻结金额合计3,011.58万元。公司及时披露相关诉讼的进展,充分提示风险,并采取有效措施解决银行账户被冻结事项。年审会计师关注公司预计负债计提的合理性与充分性。

8、关于董秘缺位。公司原董事会秘书王明鸽于2020年4月18日辞职,由总经理陈岩暂代行董事会秘书职责。公司充分评估董事会秘书空缺对公司2019年度报告编制及披露工作的影响。年审会计师充分关注并评估第3项、第4项、第5项、第6项和第7项相关事项对公司2019年度财务报告及审计意见的影响。公司就上述事项做出书面说明,在2020年5月6日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄报深圳证监局上市公司监管处。

深交所根据《关于支持上市公司做好2019年年度报告审计与披露工作的通知》(深证上〔2020〕275号),确因疫情影响客观上无法按期开展审计工作及披露2019年经审计年度报告的,方可依据通知规定延期披露2019年经审计年度报告。深交所将加强对上市公司延期披露经审计年度报告事项的监管,发现与实际情况不符的,将依法依规严肃处理。

头图来源:123RF

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